泉州市审计局关于印发泉州市2020年度

预算执行决算草案及其他财政收支

情况审计工作方案的通知

各县（市、区）审计局，台商投资区审计局、泉州开发区审计局，局机关各科室，计算机应用中心：

《泉州市2020年度预算执行决算草案及其他财政收支情况审计工作方案》已经局务会议审定并报市政府同意，现予印发。请严格按照工作方案的要求制定审计实施方案，认真组织实施。

                                 泉州市审计局

　　　　　　　　　　　      2021年3月19日

（此件主动公开）

泉州市2020年度预算执行决算草案及其他

财政收支情况审计工作方案

为做好我市2020年度预算执行等情况审计工作，根据《审计法》和省审计厅《2021年全省审计项目实施计划的通知》（闽审政综〔2021〕12号）和《2020年度财政审计总方案》（闽审财〔2021〕13号），结合我市实际，制定本审计工作方案。

    一、总体思路和工作目标

2020年度本级预算执行审计工作，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实中央、省、市审计委工作部署，全面落实市委市政府“十四五”规划和2021年度主要工作目标任务，按照高质量发展超越要求，坚持新发展理念，促进构建新发展格局，持续关注国家重大战略和重大政策措施的落实情况、财政运行中的风险隐患和体制机制性问题。通过揭示问题、剖析原因、提出建议，推动深化财税体制改革，推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，促进全面实施预算绩效管理，推进国家治理体系和治理能力现代化，为“五个泉州”建设再上新台阶做好保障。

    二、审计范围

对管辖所有95个市一级预算单位的数据进行分析并对疑点线索等重点事项开展现场审计，同时对市财政局、国资委、水利局、体育局、侨联等5个市直部门2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况开展现场审计，重大问题可追溯至以前年度或延伸审计相关单位。

三、审计内容和重点

（一）本级财政审计

重点关注：一是四本预算的完整性、真实性、合规性和统筹协调机制的建立实施情况；市级决算草案编制的真实性、完整性和规范性，决算草案与预算的差异情况。二是预算收入支出的完整性、真实性、合规性情况；预算项目标准化分类管理、项目入库评审和项目滚动管理情况，预算支出定额标准体系建立、公开和执行情况，落实压减一般性支出、政府过紧日子要求和盘活存量资金资产情况，以及年终突击花钱等问题。三是全面实施预算绩效管理情况，绩效自评和第三方评价规范性情况，国库资金管理和财政专户清理情况，财政预算管理一体化系统建设推进情况。

（二）部门审计

重点关注：一是部门预算的完整性、真实性、合规性，部门预算与三年滚动支出规划的衔接情况，部门预决算公开及时完整情况。二是检查统筹盘活存量资金、贯彻落实过紧日子、是否存在年终突击花钱和压减一般性支出不到位等情况，检查中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实情况以及部门“三公”经费会议费、资产资金、政府采购管理和国库集中支付情况。三是部门本级支出标准体系建设情况，部门项目库建设、部门重大项目支出绩效目标设定、实现及评价结果应用情况。四是部门决算草案编制的真实性、完整性和规范性，决算草案与预算的差异情况。

（三）积极财政政策专题审计

1.财政事权和支出责任划分改革审计。重点关注：分领域省与市县财政事权和支出责任划分方案、标准制定及实施情况，与改革配套的转移支付项目清理整合情况，专项转移支付定期评估和调整情况，重点转移支付项目分配管理和绩效情况。市县审计重点关注省级以上专项资金的使用情况，揭示财政事权与财力不匹配、财政事权不明晰造成财政资金闲置浪费等问题的实际案例，提升财政资金的使用效益。

2.防范化解政府债务风险专题审计。重点关注：地方政府违规新增隐性债务，分析化解债务过程中的瓶颈问题；专项债券使用绩效，关注地方政府债券资金闲置、未及时形成实物工作量或使用不合规，专项债券偿债准备不足、政府债务偿债安排未如实纳入中期财政规划和年度预算等问题。

上述第1项、第2项专题审计实行省市县三级联动审计，覆盖所有县（市、区），相关内容嵌入本级财政审计实施。

3.土地出让收益使用情况调查。重点关注：收集取得2017年-2021年3月末已收储可出让土地地块信息，根据近三年土地收储和获得土地出让收入情况，特别关注工业园区土地出让以及闲置情况，检查长期无法出让地块，了解具体原因并提出合理利用的建议。按照中办 国办《关于调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴的意见》文件的要求，分析全市土地出让收入和收益情况、收益支出用途的主要构成，检查土地出让收入的完整性，是否变相减免土地出让收入；检查土地出让成本核算，是否存在将与土地前期开发无关的基础设施和公益性项目建设成本纳入成本核算，缩减土地出让收益；检查土地出让收益用于农业农村的计提比例是否充足、市级财政是否将计提资金重点支持粮食主产区和财力薄弱县。

本专题除市本级外，按不低于20%比例抽审南安和泉港，实行省市与南安、泉港三级联动审计，市本级单独立项管理。

（四）专项审计

1.信息化建设专项资金审计。重点关注：信息化重点专项资金管理使用和效益、网络安全建设和绩效，保障相关项目建设依法合规，提高资金使用绩效，更好地促进信息技术自主可控，切实提高被审计单位网络安全和信息化建设水平。信息化建设专项资金审计单独立项、单独出具工作方案，实施省市联动审计。

2.其他专项内容：（1）重大政策跟踪审计专题。将第一季度重大政策跟踪审计内容纳入“同级审”报告，市局另行制定全市工作方案，分季度实施和汇总。（2）社会保险基金审计。将市本级基本养老保险基金和基本医疗保险基金审计内容纳入“同级审”报告反映。

（五）以前年度审计发现问题的整改情况

要全面梳理上一年部门预算执行审计发现的全部问题，逐条核查部门的整改情况；关注整改结果公开情况，核查整改的真实性和后续整改情况。要反映整改的总体情况，严格判定部门对审计反映问题是否整改到位；对未整改到位的问题，要深入分析原因，提出切实可行的整改意见建议，切实推动被审计单位整改到位，充分发挥审计“治已病”“防未病”重要作用。

    四、审计分工及时间进度安排

（一）组织分工

市局办公室负责本次审计的组织协调工作，编制审计工作方案，财金科负责组织实施、督促落实并汇总审计结果。各业务科室按照“同级审”项目安排表（附件1）负责采集相关部门2020年度预决算、财务和资产管理等数据，各审计组分别指派一名审计人员与电子数据科组成“同级审”数据分析组，对数据进行集中分析。本级财政审计、积极财政政策3个专题审计实行三级联动审计，各专题审计实施方案由相关牵头科室制定，并指导县级机关开展审计。三级联审项目疑点核实工作原则上由归口审计组负责，市县对口审计组应做好交接配合，确保联动有序、衔接顺畅、运作高效。

（二）时间要求

2021年3月1日前，各审计组完成审计准备工作并安排进点审计，并向财金科和法规科报送审计实施方案。各审计组在审计过程中发现的重要事项要及时向分管领导报告。

2021年4月20日前，各审计组向被审计单位发出审计报告（征求意见稿），5月10日前，各审计组向市局提交审计报告。省厅方案要求汇总上报的内容，由各牵头科室负责汇总并按具体时间要求报送省厅相关牵头处室。

五、工作要求

（一）加强领导，形成合力。市局财金科负责预算执行情况审计全过程指导、协调、监督，确保各级、各审计组严格按照工作方案统一组织实施，完整准确填写报表,按时完成任务。

（二）强化执行，严格管理。市局各审计组和各县（市、区）审计局应严格按照本方案要求的审计重点内容开展2020年度预算执行、决算草案审计工作，根据审计任务及分工表逐条逐项落实到位。完善审计问题分类整改机制，严格审计问题清单管理，严控备案整改问题，促进提升审计整改质量。

（三）数据先行，提高效率。要充分认识大数据审计的重要性，强化大数据审计思维，提升大数据审计能力，严格按《泉州市2020年度预算执行审计大数据分析工作方案》（附件2）加强现场审计与非现场审计的资源配置和协调衔接。通过大数据分析摸清情况、发现疑点、精确定位，尽量减少人工现场核查工作量。对发现的问题线索确需延伸核实的，集中力量有针对性地组织现场核查，做到既满足审计取证需要，又做好疫情防控保障。

（四）注重沟通，按期完成。各牵头科室在审计期间应积极采取有效方式，如建立腾讯通群、电话沟通、下点抽查等，主动了解相关科室及各县（市、区）审计情况和动向，及时解答审计过程出现的问题，统一审计口径和质量。

（五）严明纪律，文明审计。审计期间，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，做到依法审计、文明审计、廉洁审计。未经批准，任何单位和个人不得对外披露审计情况和审计数据。加强文件资料和电子数据的管理，尤其是要加强电子数据等数据资料的保密工作，严格执行数据采集、使用、保管及销毁等规定，严防泄密。

附件：1.泉州市审计局2021年“同级审”项目安排表

      2.泉州市2020年度预算执行审计大数据分析工作方案    

附件1

泉州市审计局2021年“同级审”项目安排表